Eingeschränkte Bestände Und Aktienoptionen

Restricted Stock Unit Was ist ein Restricted Stock Unit Ein Restricted Stock Einheit ist eine Entschädigung von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter in Form von Aktien der Gesellschaft angeboten. Der Mitarbeiter erhält die Aktie nicht sofort, sondern erhält sie nach einem Vesting Plan und Verteilungsplan nach Erreichen der geforderten Performance-Meilensteine ​​oder bei Verbleib bei dem Arbeitgeber für eine bestimmte Zeitdauer. Den beschränkten Beständen (RSU) wird ein fairer Marktwert zugewiesen. Nach der Ausübung werden sie als Einkommen betrachtet, und ein Teil der Anteile wird einbehalten, um Einkommensteuern zu zahlen. Der Mitarbeiter erhält die restlichen Anteile und kann diese jederzeit veräußern. Laden des Players. BREAKING DOWN Restricted Stock Unit Beispielsweise wird angenommen, dass Madeline ein Stellenangebot erhält. Da das Unternehmen glaubt, Madelines Skill Set ist besonders wertvoll und hofft, sie wird ein langfristiger Mitarbeiter bleiben, bietet es einen Teil ihrer Entschädigung als 500 RSUs, zusätzlich zu einem großzügigen Gehalt und Vorteile. Die Aktien der Gesellschaft sind 40 pro Aktie wert, so dass die RSUs potenziell mehr als 20.000 wert sind. Um Madeline einen Anreiz zu geben, mit dem Unternehmen zu bleiben und die 500 Aktien zu erhalten, setzt sie sie auf einen Fünf-Jahres-Vesting-Zeitplan. Nach einem Jahr Beschäftigung erhält Madeline 100 Aktien nach zwei Jahren, weitere 100, und so weiter, bis sie alle 500 Aktien am Ende von fünf Jahren erhalten hat. Je nachdem, wie der Unternehmensbestand führt, kann Madeline tatsächlich mehr oder weniger als 20.000 erhalten. Die RSU, so geben Madeline einen Anreiz nicht nur für das Unternehmen langfristig zu bleiben. Sondern zu helfen, es gut, so dass ihre Aktien werden mehr wertvoll. Tatsächlich beschließt Madeline, die Aktien zu halten, bis sie alle 500 erhält, woraufhin der Aktienbestand der Gesellschaft 50 beträgt, und Madeline erhält 25.000, abzüglich des Wertes der für die Ertragssteuern einbehaltenen Anteile und der Kapitalertragsteuer. Wenn Madeline das Unternehmen nach 18 Monaten verlassen hätte, hätte sie nur die 100 Aktien erhalten, die nach dem ersten Jahr eingetreten waren. Sie würde die verbleibenden 400 Aktien an die Firma verwirkt haben. Was Sie wissen müssen über Restricted Stock Grants Updated August 07, 2016 Wenn Sie das Glück haben, eine eingeschränkte Bestandsbewilligung (oft als beschränkte Aktien Einheiten oder RSUs) von Ihrem Unternehmen zu erhalten Als Beitritts - oder Zurückbehaltungsanspruch sollten Sie die Grundlagen dieses Vorteils verstehen. Die Begriffe rund um die Vesting und die Preisgestaltung dieses Aktienstipendiums können sich auf Ihre Entscheidungsfindung für die Steuerplanung und die laufende Beschäftigung auswirken. Hinweis: Diese Spalte ist nicht dazu bestimmt, juristische oder finanzielle Beratung anzubieten. Suchen Sie immer Eingabe von einer qualifizierten Ressource. Was ist eine beschränkte Aktieneinheit Zuschuss Wenn ein Arbeitgeber bietet Ihnen Aktien der Gesellschaft, sondern Plätze Beschränkungen für Ihre Fähigkeit, Zugang oder monetarisieren die Aktie, soll es beschränkt werden. Diese Zuschüsse werden häufig in Technologie, hohem Wachstum und großen etablierten Firmen als Mittel zur Rekrutierung oder Beibehaltung wichtiger Mitarbeiter eingesetzt. Was sind gemeinsame Beschränkungen Arbeitgeber platzieren auf Stock Unit Grants Die häufigste Form der Beschränkung auf diese Beiträge durch den Arbeitgeber platziert ist, den Zugang zu den tatsächlichen Aktien durch einen Prozess verzögern, genannt Vesting. Betrachten Sie ein Szenario, wo Sie sind gemietet und bot 500 Aktien der Aktie jedoch beträgt die Ausübung 3 Jahre ab Ihrem Miettermin. In dieser Situation sind Sie nicht in der Lage, den Vorrat für 3 Jahre zu berühren. Wenn Sie das Unternehmen vor der 3-Jahres-Marke verlassen, werden Ihre Aktien an die Gesellschaft zurückgegeben. Wie in diesem Artikel über Vesting beschrieben. Gibt es eine Vielzahl von Formaten Arbeitgeber können verwenden, um Besitz der Aktien an den Mitarbeiter über die Zeit zu übergeben. Was passiert, wenn Sie das Unternehmen verlassen, bevor Ihre Lager Westen Dieser Punkt ist die Redundanz in diesem Artikel wert. Wenn Sie vor dem Restricted Stock Unit Grants Westen verlassen, verfallen Sie die Fähigkeit, die Aktien zu gewinnen. Dieser Vorteil wird im Wesentlichen wertlos für Sie gewesen sein. Wie unterscheidet sich eine eingeschränkte Aktienausgabe von einem Aktienoptionszuschuss? Beide haben eine Sperrfrist. Der Unterschied liegt am Ende der Sperrfrist. Wenn eine Aktienoption besteht, haben Sie die Möglichkeit, die Aktie zu einem bestimmten Kurs (dem Basispreis) zu kaufen oder nicht zu kaufen. Sie besitzen keinen Unternehmensbestand, bis Sie die Option ausüben und den Bestand erwerben. Sobald Sie es kaufen, können Sie alles, was Sie wollen mit ihm, einschließlich verkaufen. Wenn ein Restricted Stock Award Westen, Sie besitzen die Aktie und Sie können tun, was Sie wollen mit ihm. Welche ist besser, Aktienoptionen oder eingeschränkten Aktien Die Antwort auf diese Frage ist, es abhängt. Generisch, wenn der Aktienkurs steigt, können Aktienoptionen bevorzugt werden. Sie können sowohl auf den höheren Marktwert verkaufen, aber mit Aktienoptionen, die Sie nicht haben, um den Kauf zu begehen, bis der Aktienkurs den Punkt erreicht hat, an dem Sie verkaufen wollten. Alternativ, wenn der Aktienkurs bleibt die gleiche oder ist Trend nach unten, beschränkte Aktie kann besser sein, da Sie tatsächlich die Aktie besitzen. Ihre nicht ausgeübten Optionen haben keinen Wert, und wenn der Aktienkurs unter dem Ausübungspreis liegt, werden sie effektiv als 34under-Wasser bezeichnet.34 Die Aktie hat natürlich einen gewissen Wert, wenn sie nicht auf Null sinkt. Gibt es steuerliche Erwägungen mit eingeschränkter Bestandseinheit oder Optionszusagen Ja. Beispielsweise ist es möglich, dass Ihre Sperrfinanzierung eine Steuerpflicht nach Ablauf der Sperrfrist auslöst, unabhängig davon, ob Sie die Aktie verkauft haben oder nicht. Achten Sie darauf, einen qualifizierten Buchhalter oder Rechtsanwalt für die neuesten Regeln über die steuerlichen Auswirkungen Ihrer besonderen Auszeichnung zu konsultieren. The Bottom Line: Es ist wichtig für Sie, um alle Begriffe und steuerlichen Auswirkungen Ihrer besonderen Nutzen zu verstehen. Beide Optionen Zuschüsse und eingeschränkte Aktieneinheit Zuschüsse können ausgezeichnete Fahrzeuge für die Schaffung von Wohlstand im Laufe der Zeit. Allerdings gibt es keine so etwas wie ein kostenloses Mittagessen in der Finanzen. Bestimmte Einschränkungen regeln, wann und wie Sie Zugriff auf Ihre Stipendien und steuerlichen Auswirkungen immer groß werden bei der Bewertung dieser Arbeitgeber Beiträge. Wie eingeschränktes Lager und RSU steuerpflichtig Arbeitnehmer Entschädigung ist ein großer Aufwand für die meisten Unternehmen daher viele Unternehmen finden es leichter zu zahlen mindestens Ein Teil ihrer Mitarbeiter Entschädigung in Form von Aktien. Diese Art der Entschädigung hat zwei Vorteile: Sie reduziert die Höhe der Barausgleichsleistung, die Arbeitgeber zahlen müssen, und dient auch als Anreiz für die Produktivität der Mitarbeiter. Es gibt viele Arten von Aktien-Kompensation. Und jeder hat seine eigenen Regeln und Vorschriften. Führungskräfte, die Aktienoptionen erhalten, stehen vor einem speziellen Regelwerk, das die Umstände einschränkt, unter denen sie sie ausüben und verkaufen können. Dieser Artikel untersucht die Art der beschränkten Aktien und eingeschränkte Aktien Einheiten (RSU) und wie sie besteuert werden. Eingeschränkte Bestände Bei eingeschränkten Beständen handelt es sich definitionsgemäß um Bestände, die einem Exekutivorgan gewährt wurden, das unter bestimmten Voraussetzungen nicht übertragbar und verfallen ist, wie zum Beispiel die Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder das Versäumnis, entweder korporative oder persönliche Leistungsmaßstäbe zu erfüllen. Eingeschränkte Bestände stehen dem Empfänger auch im Rahmen eines abgestuften Wartezeitplans, der mehrere Jahre dauert, zur Verfügung. Obwohl es einige Ausnahmen gibt, werden die meisten eingeschränkten Aktien an Führungskräfte gewährt, die als Insider-Wissen eines Unternehmens gelten, so dass sie unterliegen dem Insider-Handel Regelungen nach SEC-Regel 144. Nichtbeachtung dieser Vorschriften kann auch zu Verfall führen. Beschränkte Aktionäre haben Stimmrecht. Genauso wie jeder andere Aktionär. Restricted Stock Grants sind seit der Mitte der 2000er Jahre populär geworden, als Unternehmen aufgefordert wurden, Aktienoptionszuschüsse aufzuwenden. Was sind Restricted Stock Units RSUs ähneln beschränkten Aktienoptionen konzeptionell, unterscheiden sich jedoch in einigen wichtigen Aspekten. Die RSU stellen ein ungesichertes Versprechen des Arbeitgebers dar, dem Arbeitnehmer nach Beendigung des Wartezeitplans eine festgelegte Anzahl von Aktien zu gewähren. Einige Arten von Plänen ermöglichen eine Barzahlung an die Stelle der Aktie gemacht werden, aber diese Art von Plan ist in der Minderheit. Die meisten Pläne beauftragen, dass die tatsächlichen Aktien der Aktien nicht ausgegeben werden, bis die zugrunde liegenden Covenants erfüllt sind. Daher können die Aktien nicht ausgeliefert werden, bis die Ausübungs - und Erfüllungsansprüche erfüllt sind und die Freigabe erfolgt ist. Einige RSU-Pläne erlauben es dem Mitarbeiter, innerhalb bestimmter Grenzen genau zu entscheiden, wann er oder sie die Aktien erhalten möchte, die bei der Steuerplanung helfen können. Im Gegensatz zu den stan - dardisierten Aktionären haben die RSU-Teilnehmer während des Erdienungszeitraums kein Stimmrecht an der Aktie, da keine Aktie tatsächlich ausgegeben wurde. Die Regeln jedes Plans bestimmen, ob die RSU-Inhaber Dividendenausgleich erhalten. Beschränkte Bestände und RSUs werden anders besteuert als andere Arten von Aktienoptionen. Wie zB gesetzliche oder nicht gesetzliche Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESPPs). Diese Pläne haben in der Regel steuerliche Konsequenzen zum Zeitpunkt der Ausübung oder Veräußerung, während beschränkte Aktien in der Regel steuerpflichtig werden nach Abschluss der Wartezeitplan. Bei eingeschränkten Aktienplänen ist der gesamte Betrag des Grundkapitals im Jahr der Gewährleistung als ordentlicher Ertrag auszuweisen. Der zu deklarierende Betrag wird durch Subtraktion des ursprünglichen Kauf - oder Ausübungspreises der Aktie (die null sein kann) vom Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der vollständigen Ausübung der Aktie bestimmt. Der Unterschiedsbetrag ist vom Aktionär als ordentlicher Ertrag zu melden. Wenn jedoch der Aktionär die Aktie nicht zu einem späteren Zeitpunkt veräußert und verkauft, wird ein Unterschiedsbetrag zwischen dem Verkaufspreis und dem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübungsperiode als Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen. § 83 (b) Wahl Aktionäre von beschränkten Aktien dürfen den Marktwert ihrer Aktien zu dem Zeitpunkt, an dem sie gewährt werden, als ordentliche Erträge erfassen, wenn sie dies wünschen. Diese Wahl kann erheblich reduzieren die Höhe der Steuern, die auf dem Plan bezahlt werden, weil der Aktienkurs zum Zeitpunkt der Gewährung ist oft viel niedriger als zum Zeitpunkt der Vesting. Daher beginnt die Kapitalertragsbearbeitung zum Zeitpunkt der Gewährung und nicht zum Zeitpunkt der Gewährung. Diese Art der Wahl kann besonders dann sinnvoll sein, wenn längere Zeiträume zwischen der Gewährung von Aktien und dem Westen (fünf Jahre oder mehr) bestehen. Beispiel - Reporting Restricted Stock John und Frank sind beide Haupt-Führungskräfte in einem großen Unternehmen. Sie erhalten jeweils beschränkte Aktienzuwendungen von 10.000 Aktien für null Dollar. Der Aktienbestand der Gesellschaft wird am Tag der Gewährung am Tag des Handels mit 20 je Aktie gehandelt. John beschließt, den Aktienbestand zu erklären, während Frank für die Sektion 83 (b) die Behandlung wählt. Deshalb erklärt John nichts im Jahr der Erteilung, während Frank 200.000 als ordentliches Einkommen melden muss. Fünf Jahre später, am Tag der vollständigen Ausübung der Aktie, wird die Aktie mit 90 je Aktie gehandelt. John muss im Jahr der Gewährleistung 900.000 seines Aktienbestandes als ordentliches Einkommen melden, während Frank nichts berichtet, solange er seine Aktien, die für eine Kapitalertragsbehandlung in Betracht kommen würden, verkauft. Daher zahlt Frank einen niedrigeren Satz für die Mehrheit seiner Aktienerlöse, während John den höchsten Kurs auf den gesamten während der Erdienperiode realisierten Gewinn zahlen muss. Leider besteht ein erhebliches Verzugsrisiko im Zusammenhang mit der Sektion 83 (b), die über die üblichen Verfallrisiken hinausgeht, die mit allen Restrukturierungsplänen verbunden sind. Sollte Frank aus dem Unternehmen ausscheiden, bevor der Plan beibehalten wird, wird er alle Rechte auf den gesamten Aktienbestand aufgeben, obwohl er die 200.000 Aktien, die ihm als Einkommen gewährt wurden, erklärt hat. Er wird nicht in der Lage sein, die Steuern zurückzuerstatten, die er aufgrund seiner Wahl gezahlt hat. Einige Pläne verlangen auch, dass der Mitarbeiter mindestens einen Teil der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses bezahlt, und dieser Betrag kann unter diesen Umständen als Kapitalverlust ausgewiesen werden. Besteuerung von RSUs Die Besteuerung von RSUs ist ein bisschen einfacher als bei Standardrestriktionsplänen. Da es keine tatsächlichen Aktien gibt, die zu Stipendien erteilt werden, ist keine Sektion 83 (b) Wahl erlaubt. Dies bedeutet, dass es nur ein Datum in der Lebensdauer des Plans, auf dem der Wert der Aktie deklariert werden kann. Der ausgewiesene Betrag entspricht dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung, was auch der Liefertermin in diesem Fall ist. Daher wird der Wert der Aktie im laufenden Jahr als ordentlicher Ertrag ausgewiesen. Die Bottom Line Es gibt viele verschiedene Arten von Restricted Stock, und die Steuer-und Verfall Regeln mit ihnen verbundenen können sehr komplex sein. Dieser Artikel behandelt nur die Highlights dieses Themas und sollte nicht als Steuerberatung ausgelegt werden. Weitere Informationen erhalten Sie bei Ihrem Finanzberater. Das Sharpe Ratio ist ein Maß für die Berechnung der risikoadjustierten Rendite, und dieses Verhältnis ist zum Industriestandard für solche geworden. Working Capital ist ein Maß für die Effizienz eines Unternehmens und seine kurzfristige finanzielle Gesundheit. Das Working Capital wird berechnet. Die Environmental Protection Agency (EPA) wurde im Dezember 1970 unter US-Präsident Richard Nixon gegründet. Das. Eine Verordnung, die am 1. Januar 1994 durchgeführt wurde, verringerte und schließlich beseitigte Tarife, um Wirtschaftstätigkeit zu fördern. Ein Maßstab, an dem die Wertentwicklung eines Wertpapier-, Investmentfonds - oder Anlageverwalters gemessen werden kann. Mobile Brieftasche ist eine virtuelle Brieftasche, die Zahlungskarteninformationen auf einem mobilen Gerät speichert.